Дания, одна из стран с самыми высокими налогами в мире, предлагает сложную и многоуровневую систему налогообложения, охватывающую различные аспекты экономики и жизни граждан. В 2024 году система налогов в Дании остается одной из самых продвинутых и всеобъемлющих, обеспечивая значительное финансирование для широкого спектра социальных программ и государственных услуг.

Личные налоги на доход

В Дании налогообложение доходов физических лиц построено на прогрессивной шкале, где ставка налога увеличивается с ростом дохода. В 2024 году налоговые ставки распределяются следующим образом:

Кроме того, нерезиденты, работающие в Дании, облагаются налогом по фиксированной ставке 52.07% на весь их доход. Это значительно выше, чем для резидентов, что отражает акцент Дании на поддержке своего населения и перераспределении доходов для социальных нужд.

Социальные взносы

Социальное обеспечение в Дании в основном финансируется через налоги, а не через отдельные взносы, как в ряде других стран. Тем не менее, существуют определенные обязательные взносы, которые выплачиваются как работниками, так и работодателями. Эти взносы играют важную роль в поддержании высокого уровня социальной защиты в стране.

Взносы работников:

1. Взнос на рынок труда (AM-bidrag):
   • Это обязательный взнос, который составляет 8% от заработной платы. Он автоматически удерживается из заработной платы работника и используется для финансирования различных программ социального обеспечения, таких как страхование от безработицы и поддержка занятости.
2. Церковный налог:
   • Этот налог обязателен только для членов государственной церкви (Церковь Дании) и составляет примерно 0,71% от налогооблагаемого дохода. Если работник не является членом государственной церкви, этот налог не взимается.

Взносы работодателей:

1. Пенсионные взносы ATP (Arbejdsmarkedets Tillægspension):
   • Это обязательная доплата к государственной пенсии, которая покрывается частично работодателем и частично работником. Работодатель платит около 2/3 от общей суммы взносов, а работник — около 1/3. Этот взнос помогает финансировать дополнительную пенсию, которую работник будет получать после выхода на пенсию.
2. Пособия на отпуск (Feriepenge):
   • Работодатели обязаны выделять 12,5% от заработной платы каждого работника на оплату ежегодного оплачиваемого отпуска. Это обеспечивает работникам право на оплачиваемый отпуск в течение года.
3. Взносы в фонд по уходу за детьми:
   • Работодатели обязаны делать взносы в фонд по уходу за детьми, который покрывает расходы, связанные с отпуском по уходу за ребенком. Ставка взноса составляет около 1% от фонда оплаты труда.

Эти обязательные взносы, вместе с системой налогообложения, позволяют Дании поддерживать высокие стандарты социальной защиты и предоставлять широкий спектр социальных услуг, таких как государственное здравоохранение, пособия по безработице, пенсионное обеспечение и программы поддержки семей с детьми.

Корпоративные налоги

Налог на прибыль компаний в Дании составляет 22% в 2024 году. Этот налог взимается с прибыли предприятий и используется для финансирования государственных расходов. Налоговая система Дании позволяет также использовать различные механизмы для оптимизации налогообложения, включая вычеты и льготы для определенных типов расходов и инвестиций.

Налоги на имущество

В Дании также взимаются налоги на недвижимость, которые рассчитываются на основе оценочной стоимости земли. В 2024 году налоги на землю включают:

• Земельный налог для жилых домов: основан на публичной оценке стоимости земли, которая была установлена в 2011 году.
• Земельный налог для других объектов недвижимости: основан на оценке стоимости земли 2012 года, с возможностью увеличения налога до достижения оценочной стоимости.

Эти налоги также включают различные сборы на возмещение затрат, связанных с владением и использованием земли.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Стандартная ставка НДС в Дании составляет 25%. НДС является основным источником дохода для государства и взимается с большинства товаров и услуг. Некоторые товары и услуги могут облагаться по нулевой ставке НДС, однако такие случаи редки.

Заключение

Налоговая система Дании в 2024 году продолжает поддерживать высокий уровень государственного дохода за счет широкого спектра налогов и взносов, которые направлены на обеспечение высокого уровня жизни населения. Сложная и всеобъемлющая структура налогов способствует устойчивому развитию страны, несмотря на высокую налоговую нагрузку. Пример Дании демонстрирует, как эффективная налоговая система может поддерживать социальную справедливость и экономическую стабильность.